حساب القيمة المضافة للشركات في السعودية في خطوتين

تتساءل عن كيفية حساب القيمة المضافة؟ تمثل ضريبة القيمة المضافة واحدة من أهم القوانين التي سنتها هيئة الضريبة والزكاة بالمملكة العربية السعودية، والتي تفرض من خلالها دفع رسوم إضافية على أسعار المنتجات والسلع المختلفة بقيمة محددة.

 فجميع الشركات والمؤسسات التي تعمل على إدارة سلسلة التوريد للسلع والخدمات المختلفة مسؤولة عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة من العملاء، الأمر الذي يتطلب منهم احتسابها لمعرفة النسبة الصحيحة التي ينبغي تحصيلها على كل منتج أو خدمة.

حساب القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي رسوم تفرضها هيئة الزكاة والضريبة بالمملكة العربية السعودية على مختلف المنتجات والخدمات، وقد فُرضت الضريبة المضافة لأول مرة في عام 2018 بنسبة 5%، ثم ارتفعت النسبة لتصل إلى 15% خلال سنة 2020 بسبب انتشار جائحة كورونا.

وبالرغم من كون هيئة الضريبة والزكاة هي الجهة المسؤولة عن تطبيق وإدارة نظام الضريبة بالمملكة إلا إن تحصيل الضريبة من العملاء والمشترين يعد مسؤولية كافة المؤسسات والشركات المسؤولة عن بيع وتقديم المنتجات والخدمات.

وبشكل عام، تعمل الشركات والمؤسسات المسؤولة عن البيع على تحصيل الضريبة بنسبة 15% على المبيعات، وهي ضريبة المخرجات، ثم تسدد الضريبة بنسبة 15% على المشتريات الخاضعة للضريبة، ويطلق عليها في هذه الحالة ضريبة المدخلات.

وبعد انتهاء الفترة الضريبية، تعمل الشركة على تقديم إقرار ضريبي، ويشمل ذلك حالتين، هما:

• أن تكون ضريبة المخرجات أكبر من ضريبة المدخلات، فتدفع الشركة الفرق للهيئة.
• أن تكون ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات، وفي هذه الحالة يحق للشركة طلب استرداد الفرق أو ترحيله للفترة القادمة.

طرق حساب القيمة المضافة

يعد حساب قيمة الضريبة المضافة أمر في غاية الأهمية للتمكن من تحصيل الضريبة بالنسبة المطلوبة، ويمكن حساب قيمة الضريبة المضافة بإحدى طريقتين، وهما:

حساب القيمة المضافة عن طريق إضافتها إلى السعر

يمكن حساب قيمة الضريبة المضافة عن طريق ضرب سعر السلعة أو المنتج في نسبة الضريبة مقسوم على 100، ففي حال نسبة الضريبة المضافة 15% تكون صيغة حساب قيمة الضريبة: السعر × (100/0.5).

كما يمكن حساب السعر الإجمالي للسلعة بالضريبة عن طريق طريق ضربقق السعر في نسبة الضريبة مضاف إليها واحد ومقسومة على 100: السعر × (100/1.5).

حساب القيمة المضافة عن طريق إزالتها من السعر

تستخدم طريقة حساب القيمة المضافة باستثنائها لمعرفة نسبة الضريبة في السلعة المضاف إلى سعرها قيمة الضريبة، وتساعد هذه الطريقة كذلك في معرفة سعر السلعة الصافي من دون الضريبة المضافة.

ويمكن حساب قيمة الضريبة عن طريق ضرب سعر السلعة في نسبة الضريبة مقسومة على 100 مضاف إليها نسبة الضريبة: السعر × (0.5 / (100+0.5)).

كما يمكن حساب السعر الصافي للسلعة بضرب السعر في 100 مقسومة على نسبة الضريبة مضاف إليها 100: السعر × (100 / (100 + 0.5)).

آلة حساب القيمة المضافة

قد يجد البعض طريقة حساب القيمة المضافة معقدة نظرًا لكثرة الأرقام والعمليات الرياضية المستخدمة لحسابها، وفي هذه الحالة يمكن احتساب الضريبة بشكل آلي عبر استخدام حاسبة قيمة الضريبة المضافة، ويمكن ذلك باتباع مجموعة من الخطوات، تشمل:

1. الدخول على أحد المواقع المخصصة لحساب قيمة الضريبة المضافة.
2. إدخال مبلغ السلعة الصافي أو المضاف إليه قيمة الضريبة المضافة.
3. إدخال معدل القيمة المضافة 15%.
4. اختيار طريقة حساب القيمة إما بالإضافة أو الطرح. 

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

إن التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة يعد مطلب أساسي لمختلف الجهات والمؤسسات التجارية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، ويمكن التسجيل بشكل إلكتروني عبر موقع هيئة الضريبة والزكاة، وذلك باتباع خطوات، تشمل:

1. الدخول إلى الموقع الرسمي للهيئة عبر الحساب الخاص.
2. التوجه إلى صفحة الخدمات العامة.
3. اختيار خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
4. تعبئة نموذج التسجيل.
5. بعد الانتهاء من كافة خطوات التسجيل واكتمال الطلب، سيصل إشعار بشهادة الضريبة.

الجهات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالمملكة

يعد التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة متطلب أساسي لعديد من الجهات، ويشمل ذلك 3 حالات، وهي:

• الشركات التي تحقق قيمة توريد سنوية تزيد عن 375,000 ريال سعودي، وفي هذه الحالة يكون التسجيل إجباري.
• الشركات التي تحقق حجم مبيعات ضريبية أكثر من 187,500 ريال، إلا إنها لا تصل إلى 375,000 ريال، فيكون التسجيل في نظام الضريبة بشكل تطوعي.
• الشركات المتوقع أن تصل قيمة إمداداتها السنوية خلال ال12 شهر المقبل ل375,000 ريال، فيكون عليها التسجيل كذلك.

فئات ضريبة القيمة المضافة حسب نوع التوريدات

من أهم الأمور المساهمة في حساب القيمة المضافة وتطبيق الضريبة على نحو صحيح معرفة فئات الضريبة حسب نوع التوريدات، وتشمل أهم الفئات:

الفئات الخاضعة للنسبة الكاملة من الضريبة المضافة (15%)

تعد هذه الفئة هي الأكثر شيوعًا، فيتعين على أصحاب التوريدات التابعة لهذه الفئة دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل كامل أي بنسبة 15%، وتشمل هذه الفئة: المطاعم، والمنتجات الإلكترونية، وخدمات التسويق والاستشارات، وخدمات صيانة المركبات.

الفئات الخاضعة للنسبة الصفرية من القيمة المضافة (0%)

الفئات الخاضعة للنسبة الصفرية هي جهات تكون خاضعة للضريبة إلا إن النسبة المطبقة عليها تكون 0%، أي لا تحسب أي ضريبة على العملاء، وبالرغم من ذلك يمكن لهذه الفئة استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على التكاليف المرتبطة بالتوريدات.

ومنها: السلع المصدرة لخارج دول مجلس التعاون، وخدمات النقل الدولي، والأدوية والأجهزة الطبية، والتوريد المؤهل للذهب أو الفضة أو البلاتين للاستثمار.

الفئات المعفاه من ضريبة القيمة المضافة

تعفى التوريدات التابعة لهذه الفئة بشكل كامل من قيمة الضريبة المضافة، ولا يحق للمؤسسة طلب ضريبة المدخلات المتعلقة بهذه التوريدات، ويشمل ذلك: تأجير العقارات السكنية، والخدمات المالية مثل الإقراض والفوائد، ومنتجات التأمين على الحياه.

الأخطاء الشائعة في ضريبة القيمة المضافة

يعد نظام قيمة الضريبة المضافة  أحد أكثر الأنظمة التي تفرضها المملكة العربية السعودية دقة وأهمية، إلا إن ذلك لا ينفي وجود عديد من الأخطاء التي يقع بها الكثيرين، وتشمل أهم هذه الأخطاء:

• التأخر في التسجيل في نظام ضريبة القمية المضافة.
• حساب القيمة المضافة بطريقة خاطئة، مما يؤدي لتطبيق نسبة ضريبة غير صحيحة.
• عدم الاحتفاظ بفواتير وإيصالات ضريبة القيمة المضافة.
• تقديم بيانات خاطئة أو غير كاملة في الإقرار الضريبي، مما يؤدي إلى فرض غرامات مالية.
• التأخر في سداد قيمة الضريبة المضافة.

الخلاصة

إن حساب القيمة المضافة أمر في غاية الأهمية للتمكن من فرض ضريبة القيمة المضافة على نحو صحيح، حيث يمكن حساب قيمة الضريبة المضافة عبر إضافتها أو إزالتها من سعر السلع باتباع معادلة رياضية خاصة لكل طريقة، كما يمكن كذلك حساب القيمة بشكل آلي عبر حاسبة الضريبة المضافة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن هناك عديد من الأمور التي ينبغي الالتفات لها في نظام الضريبة المضافة، تشمل: طريقة التسجيل في النظام، وفئات الضريبة، كما ينبغي كذلك معرفة أهم الأخطاء المتعلقة بالنظام لتفادي وقوعها.